Подоходный налог и налог на профессиональный доход порядок уплаты -- Подоходный налог и налог на профессиональный доход порядок уплаты -- этом получая доходы изза границы необходимо помнить что возможно с этих доходов следует уплатить налог на родине -- России В этом случае гражданину РБ необходимо стать плательщиком налог на профессиональный доход в РФ Следует ли с таких доходов гражданину РБ уплачивать подоходный налог в Беларуси Согласно позиции налоговых органов РБ – при определенных -- Подоходный налог Объектом налогообложения подоходным налог с физических лиц признаются доходы полученные плательщиками п ст НК -- доходы полученные им от источников за пределами РБ подлежат налогообложению подоходным налог в Беларуси Если физлицо не признается налоговым резидентом РБ то доходы полученные от источников за пределами РБ не подлежат налогообложению подоходным налог в Беларуси -- Беларуси более календарных дней субъектам хозяйствования расположенным на территории РФ и является плательщиком налог на профессиональный доход ему необходимо уплатить подоходный налог с полученного дохода облагаемого налог на профессиональный доход в РФ Налог на профессиональный доход В РФ сейчас проходит налоговый эксперимент – установлен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» Федеральный закон от № ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» далее – Закон № ФЗ -- Физлица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности доходы от которых облагаются налог на профессиональный доход без госрегистрации в качестве ИП за исключением видов -- – применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность доходы от которой облагаются налог на доходы физических лиц за исключением случаев когда такие лица откажутся от применения налог при упрощенной системе налогообложения и единого сельскохозяйственного налог -- Физлица применяющие специальный налоговый режим освобождаются от налогообложения налог на доходы физических лиц в отношении доходов являющихся объектом налогообложения налог на профессиональный доход п ст Закона № ФЗ -- Датой получения доходов от реализации товаров работ услуг имущественных прав с целью исчисления налог на профессиональный доход признается дата получения соответствующих денежных средств или дата -- Налоговая декларация по налог на профессиональный доход в налоговые органы не представляется ст Закона № ФЗ -- место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика налог на профессиональный доход либо по месту нахождения налогоплательщика либо по месту нахождения покупателязаказчика совместное письмо Минфина РФ и ФНС от № СД «О применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» -- Следовательно гражданин РБ имеет право воспользоваться специальным режимом налогообложения «Налог на профессиональный доход» Деятельность он может осуществлять удаленно на территории РБ или на территории РФ При этом гражданин не состоит в трудовых отношениях полученный им доход будет ежемесячно облагаться по ставке или Уплата налог на профессиональный доход заменяет уплату налог на доходы физических лиц в отношении доходов являющихся объектом налогообложения налог на профессиональный доход Зачет налог в РБ – позиция МНС -- резидентом РБ в соответствии с законодательством иностранного государства суммы налог с доходов полученных в этом иностранном государстве подлежат зачету при уплате подоходного налог в РБ п ст НК Налогами к которым применяется Соглашение между Правительством РФ и Правительством РБ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налог в отношении налог на доходы и имущество от далее – Соглашение являются налог на прибыль предприятий и организаций подоходный налог с физических лиц налог на имущество предприятий и налог на имущество физических лиц п ст Соглашения -- Соглашение будет применяться также к любым идентичным или по существу аналогичным налог которые будут взиматься Договаривающимися Государствами после даты подписания этого Соглашения в дополнение или вместо существующих налог п ст Соглашения Налог на профессиональный доход не является аналогичным налог на который распространяется Соглашение а положения Соглашения не распространяются на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» данный вывод сделан налоговыми органами РБ с -- Поэтому если физлицом признаваемым налоговым резидентом РБ уплачен налог на профессиональный доход по доходам полученным на территории РФ то такая сумма налог не может быть зачтена при уплате подоходного налог в РБ п ст НК -- НК те налоговым органом на основании налоговой декларации расчета по подоходному налог с физических лиц представляемой плательщиком не позднее марта года следующего за истекшим налоговым -- Уплата подоходного налог исчисленного по налоговой декларации в соответствии с п ст НК производится плательщиком не позднее -- Так доходы физлица в рассматриваемом случае будут облагаться налог на профессиональный доход на территории РФ по ставке или также с этой суммы необходимо будет заплатить подоходный налог в РБ по ставке Обратите внимание Субъектам РФ выгодно сотрудничество с физлицами – плательщиками налог на профессиональный доход поскольку в данном случае они не являются налоговыми агентами для исчисления налог на доходы физических лиц аналог белорусского подоходного налог и у них нет обязанности уплачивать страховые взносы по доходам выплаченным физическими лицами – плательщиками налог на профессиональный доход аналог белорусских взносов в ФСЗН -- Принимая решение о сотрудничестве помните о необходимости уплаты налог в двух странах и о том что за вас не были уплачены страховые взносы а значит данный период работы при условии отсутствия работы у -- подоходный налог налог на доходы Автор публикации -- ИП и физическим лицам Какие налог будут платить в году индивидуальные предприниматели Какие налог будут платить в году индивидуальные предприниматели Министр финансов Юрий Селиверстов -- изменения касающиеся физических лиц и индивидуальных предпринимателей ИП и физическим лицам Увеличение ставок единого налог и сокращение сферы его применения для ИП с января года Увеличение ставок единого налог и сокращение сферы его применения для ИП с января года Министерство по налог и сборам Республики Беларусь разместило на своем сайте информацию что проектом Закона Республики Беларусь «Об изменении законов» с января г планируется увеличение размера ставок единого налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц далее – единый налог установленных в приложении к Налоговому кодексу ИП и физическим лицам Ограничение права применения УСН для ИП с января года Ограничение права применения УСН для ИП с января года Министерство по налог и сборам Республики Беларусь разместило информацию что проектом Закона Республики Беларусь «Об -- ИП и физическим лицам Услуги фрахтования перевозки пассажиров ИП ИП на подоходном налог оказывает услуги фрахтования перевозки пассажиров Как учесть расходы топлива используемого при оказании данных услуг при исчислении подоходного налог в момент совершения расходов либо в момент поступления оплаты за услуги